基金分红避税操作方案有哪些?基金分红避税案例介绍!避税在不同的行业都存在,只是操作方式有所不同,合理避税意在提升收益,那怎么利用基金分红来避税?
基金分红避税操作方案有哪些?基金分红避税案例介绍!避税在不同的行业都存在,只是操作方式有所不同,合理避税意在提升收益,那怎么利用基金分红来避税?
一、前提条件
假设企业A现有1000万元资金用来进行封闭式基金投资。另外,现有企业所得税税率为25%。
二、案例一
基金兴华(500008)2010年1月29日进行股权登记,每10份基金份额派现5.31元,即每份基金份额分红0.531元。如果当天企业A以当天收盘价格1.561购买该基金600万份,按照千分之二的交易手续费计算,该投资者共花费1.561元/份*600万份+(1.561元/份*600万份)*0.002=938.4732万元(其中基金资产共计936.6万元,手续费共计1.8732万元,基金成本价为1.564元/份)。
2010年2月1日,基金兴华除息后的价格为1.03元(1.561元-0.531元),按照每份基金份额分红0.531元计算,企业A获得的红利共计是600万份*0.531元=318.6万元。此时,基金资产剩余936.6万元-318.6万元=618万元,基金发生亏损339.84万元。如果企业A以1.03元/份的价格卖出基金,获得1.03元/份*600万份-(1.03元/份*600万份)*0.002 =619.236万元(其中基金资产共计618万元,手续费共计1.236万元)。这样,企业A共计损失318.6万元+1.8732万元+1.236万元=321.7092元。
假设企业另外有一笔321.7092万元的应税利润,按照现有的企业所得税税率25%来计算,企业A应缴纳321.7092*25%=80.4273万元的企业所得说。由于企业A基金资产亏损321.7092万元,前后两者相抵后,前面的应税利润321.7092万元就可以规避掉80.4273万元的企业所得税。但是实际上企业A只亏损基金买卖手续费共计1.8732万元+1.236万元=3.1092万元。这样就为企业A节省了80.4273万元-3.1092万元=77.3181万元的税款。
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