基金托管人是依据基金运行中"管理与保管分开"的原则对基金管理人进行监督和对基金资产进行保管的机构。基金托管人与基金管理人签订托管协议,在托管协议规定的范围内履行自己的职责并收取一定的报酬。概括的说,基金托管人应该是完全独立于基金管理机构,具有一定的经济实力,实收资本达到一定规模,具有行业信誉的金融机构。
基金托管人的关键作用就是保障基金资产的安全,保护基金持有人的利益。基金托管人的介入,使基金资产的所有权、使用权与保管权分离,基金托管人、基金管理人和基金持有人之间形成一种相互制约的关系,可以防止基金财产挪作他用。通过基金托管人对基金管理人的投资运作包括投资目标、投资范围、投资限制等进行监督,可以及时发现基金管理人是否按照有关法规要求运作,有问题或者是存在违法行为的的可以向监督部门报告。通过托管人的会计核算和估值,可以及时掌握基金资产的状况,避免"黑箱"操作给基金资产带来的风险。逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款。在贷款方面上,如果根据贷款到期时间来考核贷款质量,就会引发借新还旧的现象,这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款,而实际上并没有降低风险,很难提高信贷资产质量。比较推荐的会计核算方法是五级分类法,它可以及时反映商业银行的盈亏状况,是改善贷款状况的好办法。通过资金保管协议,基金管理人的体系和监督核算可以更好地保管资金。
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