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私募基金类型有什么?

在我国国境内,为获取财务回报进行投资活动以非公开方式向两个以上投资者募集资金而设立的的投资基金称为私募基金。那么,私募基金类型有什么?

在我国国境内,为获取财务回报进行投资活动以非公开方式向两个以上投资者募集资金而设立的的投资基金称为私募基金。那么,私募基金类型有什么?

私募基金的大致分类:

在私募股权投资基金领域,根据采取的交易结构和组织形式的不同,主要分为有限合伙制私募股权投资基金、契约型私募股权投资基金、公司制私募股权投资基金三类。

私募基金类型有什么?

契约型私募股权投资基金的结构,如下图所示:

私募基金类型有什么?

有限合伙制私募股权投资基金交易结构,如下图所示:

私募基金类型有什么?

公司制私募股权投资基金交易结构,如下图所示:

私募基金类型有什么?

三种类型私募股权投资基金的区别

1、主体

契约型基金是基于投资人、基金管理人基金托管人通过签订三方契约形成的,不依托一个独立的法律实体(有限合伙或公司),基于合同享有投资收益。由基金管理人成为目标公司章程和工商登记的显示的股东(属于名义股东,实质为股权代持),所以相对合伙制基金来说少了工商注册等繁琐手续,不用每投资一个项目就设置一个公司。

通过基金合同来约定管理方式、履行包括募集资金、确定投资方向、基金财产管理等职责,通常基金管理人依据合同约定管理费及业绩报酬。

2、资金流

契约型基金由于没有法律主体,需设基金托管人,以基金名称开立托管账户(目前商业银行对契约型基金能否以基金名义开设托管账户在实践中还有分歧)。

3、税收

契约型基金在分配业绩收益时无需承担企业所得税以及个人所得税代扣代缴义务,而公司制基金需承担企业所得税,并且有限合伙制基金和公司制基金还需承担个人所得税代扣代缴义务。

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